Einkauf in die Pensionskasse: Sieben wertvolle Ratschläge

Der Herbst ist der perfekte Zeitpunkt, um Ihre Altersvorsorge zu überprüfen. Wer dies bis zum Jahresende hinausschiebt, riskiert, für dieses Jahr unnötig hohe Steuern zu zahlen. Viele denken bei Optimierungspotenzial und Vorsorge an die 3. Säule, doch nur wenige Versicherte wissen um die Möglichkeit, freiwillige Beiträge in die Pensionskasse (PK) zu leisten. Allerdings gibt es bei solchen Einzahlungen bestimmte Limitierungen und Risiken, die Sie kennen sollten.

Warum sich der Einkauf in die Pensionskasse lohnt

Ein freiwilliger Einkauf in die Pensionskasse dient primär dazu, die Altersleistungen zu verbessern, und je nach Pensionskasse auch die Risikoleistungen im Todesfall und bei Invalidität. Um das Sparen fürs Alter zu fördern, hat der Gesetzgeber freiwillige Einzahlungen in die PK steuerlich privilegiert:

Der Betrag lässt sich vom steuerbaren Einkommen abziehen, und das Altersguthaben ist während der Beitragsdauer von der Vermögens-, Einkommens, und Verrechnungssteuer befreit. Eine Besteuerung erfolgt erst zum Zeitpunkt der Auszahlung des Alterskapitals, und zwar separat und zu einem reduzierten Tarif. Wer das Kapital als Rente bezieht, versteuert diese ganz konventionell als Einkommen.

Im Folgenden erhalten Sie sieben wertvolle Ratschläge, die Sie bei der Einzahlung in die Pensionskasse beachten sollten.

1. Warten Sie nicht zu lange zu

Sie können in Ihre Pensionskasse einzahlen, wenn Sie eine Vorsorgelücke haben – das ist bei sehr vielen Menschen der Fall. Angaben zum Einkaufspotenzial finden sich in Ihrem Vorsorgeausweis; andernfalls kann Ihnen Ihre Pensionskasse Auskunft geben. Gründe für eine Lücke können Lohnerhöhungen, Verbesserungen im Vorsorgeplan, die Aufteilung der PK-Gelder aufgrund einer Scheidung, berufliche Auszeiten oder der Zuzug aus dem Ausland sein. Der Entscheid, ob ein Abzug zulässig ist, liegt bei der Steuerbehörde.

Wer von der Steuerersparnis profitieren will, sollte bei der Pensionskasse abklären, bis wann die Einzahlung abgewickelt sein muss. Die Steuervorteile können Einzahlungen in die PK auch als Investment attraktiv machen. Entscheide zu Höhe und Zeitpunkt einer Einzahlung haben oft eine grosse Tragweite und strategischen Charakter. Sie stützen sich deshalb idealerweise auf eine umfassende Beratung und Pensionsplanung.

2. Attraktiv ist ein Einkauf vor allem für über 50-Jährige

Denn die Steuerersparnis verteilt sich auf eine kürzere Zeit. Und je kürzer die Zeit bis zur Pensionierung, desto mächtiger der Spareffekt und die Rendite. Da das Einkommen in fortgeschrittenerem Alter oftmals höher ist, lässt sich mittels eines Einkaufs in die PK die Steuerprogression besser brechen, was Einkäufe noch attraktiver macht.

40-Jährige, die eine lange Restanlagefrist haben, sollten aus Anlageperspektive andere Optionen ins Auge fassen. Denn einerseits verwässern sich die Steuervorteile, anderseits können Private bei langem Horizont mit guter Wahrscheinlichkeit höhere Anlagerenditen erzielen als über Einkäufe in die Pensionskasse.

3. Zahlen Sie gestaffelt ein

Weiter optimieren lässt sich die Steuerersparnis oft über gestaffelte Einzahlungen, verteilt auf mehrere Jahre. Dies gilt besonders für Menschen mit finanziellem Spielraum. Ein Rechenbeispiel dazu finden Sie in der untenstehenden Tabelle. Das Sparpotenzial variiert dabei von Kanton zu Kanton.

Durch eine Optimierung der Höhe lässt sich die Steuerprogression brechen. Ein individueller Einzahlungsplan, der alle relevanten Faktoren berücksichtigt, kann ein zweckdienliches Hilfsmittel sein.

Fallbeispiel: Einkauf in die Pensionskasse

Michel G., 58, ledig und in der Stadt Zürich lebend, plant seine ordentliche Pensionierung mit 65. Sein steuerbares Einkommen beträgt CHF 150 000. Er möchte durch einen Einkauf in seine Pensionskasse seine Steuerbelastung bis zur Pensionierung reduzieren.

Durch einen gestaffelten Einkauf bricht Michel G. die Steuerprogression über mehrere Jahre und erzielt damit eine höhere Reduktion der Einkommenssteuer. Dabei hat er berücksichtigt, dass man in den letzten drei Jahren vor der Pensionierung keine Einkäufe tätigen sollte, wenn man einen Teil der Altersleistungen als Kapital beziehen will, und er ist sich bewusst, dass je nach Bezugsform unterschiedliche Steuern anfallen werden.

Quelle: Swiss Life Wealth Managers, Merkblatt «Steuern sparen mit der richtigen Planung»

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4. Lassen Sie vor dem Einkauf die erwartete Rendite rechnen

Das ist unerlässlich, um eine solide Entscheidungsgrundlage zu haben. Massgebend ist die Rendite nach Steuern. Sie hängt von mehreren Faktoren ab. In steuerlicher Hinsicht bestehen kantonal zum Teil grosse Unterschiede. Zu beachten ist auch, dass die Pensionskasse den Betrag meistens dem überobligatorischen Teil zurechnet, der oft schlechter verzinst wird.

Ein weiterer Faktor ist der Umwandlungssatz – der Satz, zu dem Kapital bei der Pensionierung in Rente umgewandelt wird. Auch dieser ist im überobligatorischen Teil tiefer. Einen grossen Einfluss auf die zu erwartende Rendite hat, wie bereits erwähnt, der Zeitpunkt der Einzahlung. Je nach Pensionskasse ist die Einzahlung bis drei Jahre vor der Pensionierung möglich, wenn ein Kapitalbezug geplant ist. Bei Einzahlungen in den letzten drei Jahren vor der Pensionierung werden die Leistungen im Regelfall als Rente ausbezahlt.

Apropos Rente oder Kapital: Wer sich das Kapital auszahlen lässt, erzielt in der Regel eine höhere Rendite als Menschen, die sich für die Rente entscheiden. Die Rendite ist aber auch davon abhängig, wie alt jemand wird und ob die Ehepartnerin oder der Lebenspartner eine höhere Hinterbliebenenrente erhält.

Kapital in der Pensionskasse ist für das Alter vorgesehen und bleibt gebunden. Ein vollständiger Bezug ist nur in Sonderfällen wie bei der Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit, einem Wegzug in ein Land, das nicht EU- oder EFTA-Mitglied ist, oder für die Finanzierung selbstgenutzten Wohneigentums möglich. Wer sich einkauft, kann Kapital frühestens drei Jahre nach der Einzahlung wieder beziehen. Wurden Gelder vorbezogen, ist ein Einkauf erst möglich, nachdem diese zurückbezahlt worden sind.

5. Erhöhen Sie Ihr Einkaufspotenzial

Es kommt oft vor, dass Arbeitnehmende mit höherem Einkommen mehr in ihre PK einzahlen möchten, als sie dürfen. Um Arbeitnehmenden die Möglichkeit zu geben, ihre Altersvorsorge zu verbessern, bieten viele Unternehmen Kaderversicherungen und/oder 1e-Lösungen an. Diese Pläne erhöhen das Einkaufspotenzial oft substanziell. In vielen Fällen schöpfen sie den gesetzlich zulässigen Spielraum für Erhöhungen noch nicht aus. Durch eine Erhöhung steigt das Einkaufspotenzial für die freiwillige Einzahlung in die PK. Zusätzliches Einkaufspotenzial entsteht, wenn die Möglichkeit geschaffen wird, für eine Frühpensionierung Einkäufe vorzunehmen. Daher sollten Angestellte ihren Vorsorgeplan überprüfen und, wenn möglich, in einen höheren wechseln, um von höheren Sparbeiträgen und einem gesteigerten Einkaufspotenzial zu profitieren.

6. Prüfen Sie die Solidität Ihrer Pensionskasse

Zentrale Grössen für die Beurteilung sind der Deckungsgrad der Pensionskasse sowie das Verhältnis von Aktiven zu Rentnern. Eine Überalterung ist oft mit einer Umverteilung von Aktiven zu Rentnern verbunden, was den Interessen von aktiv Versicherten entgegenläuft. Nicht ratsam ist ein Einkauf in Fällen massiver Unterdeckung einer Pensionskasse, denn es besteht die Gefahr, dass man eine Sanierung mittragen muss. Unterbricht oder reduziert eine Kasse die Verzinsung des überobligatorischen Kapitalteils aufgrund eines Engpasses, so wirkt sich das direkt aus, denn Einzahlungen werden in der Regel diesem Teil zugeordnet. Der überobligatorische Teil wird im Vergleich zum obligatorischen Teil oft schlechter verzinst. Die Attraktivität einer Einzahlung hängt also auch von der Pensionskasse ab.

7. Was geschieht mit dem eingezahlten Betrag im Todesfall?

Ratsam ist auch, vor dem Einkauf zu prüfen, was mit dem freiwillig eingezahlten Betrag im Todesfall geschieht. Viele gehen davon aus, dass diese Beiträge dem Ehepartner oder der Lebenspartnerin ausbezahlt werden beziehungsweise sich die Hinterlassenenrente erhöht. Dies ist aktuell im Wandel und stark von der Pensionskasse abhängig.

Das heisst: Alleinstehende sowie Ehepaare, die keine Kinder haben, erhöhen durch einen Einkauf ihre Rente, jedoch nicht die Leistungen für ihre Hinterbliebenen. Zur Absicherung der Familie besteht aber die Möglichkeit, eine sogenannte Risikokapitalversicherung abzuschliessen. Lassen Sie sich beraten.

Zur Erinnerung: Die berufliche Vorsorge versichert auch die Risiken Tod und Invalidität. Doch oft erhöhen Einzahlungen einzig die Rentenleistung, nicht die Leistungen bei Risiken. Wer wissen möchte, ob seine Pensionskasse aus dem Einkauf resultierende Leistungen im Todesfall ausbezahlt, fragt nach oder konsultiert das Reglement.